Применение онлайн-касс строго регламентируется законом - в том числе и в части установления правил формирования кассовых чеков на таких устройствах. Ознакомимся с этими правилами подробнее — выясним как и чем определяются обязательные реквизиты кассового чека с 2018 года, а также какую дополнительную информацию можно на нем размещать.
В чем отличительные особенности чека онлайн-кассы?
Со вступлением в силу поправок в Закон № 54-ФЗ, по которым организации и ИП стали обязаны применять онлайн-кассы, появились новые технические стандарты, определяющие свойства кассовых чеков. По Закону № 54-ФЗ в действующей редакции эти чеки бывают:
- обычными бумажными (которые выдаются покупателю во всех случаях - за исключением покупок в интернет-магазине при оплате на сайте);
- электронными (которые направляются покупателю на телефон или e-mail по запросу, а в случае продажи товара онлайн - обязательно).
Отметим, что это самые общие правила выдачи бумажного и электронного чека. На практике они могут быть гораздо сложнее: порядок обращения чеков зависит от содержания торговых правоотношений в каждом конкретном случае.
Очень важно не просто выдать покупателю чек в нужном виде в требуемых случаях, но и обеспечить присутствие на кассовом чеке (как бумажном, так и электронном) все обязательные реквизиты.
Рассмотрим то, каковы правила определения состава таких сведений.
Какие обязательные реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы с 2019 года
Есть два основных нормативных акта, которые устанавливают перечни обязательных реквизитов кассового чека. Во многом они дублируют друг друга, но содержащиеся в них нормы не конкурируют между собой и, более того, совпадают не полностью. И потому, изучив один нормативный акт, следует рассмотреть положения и второго. Речь идет о таких источниках норм как:
- Закон № 54-ФЗ (ССЫЛКА);
- Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА).
Можно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает общие требования к обязательным реквизитам кассового чека, а указанный ведомственный приказ - определяет порядок их отражения в составе чека на практике в соответствии с действующими форматами фискальных документов.
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:
«1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
Примечание: до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
QR-код.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)» .
Следует иметь в виду, что указанные обязательные реквизиты - одинаковы как для бумажных, так и для электронных чеков.
В свою очередь, порядок их применения по приказу № ММВ-7-20/229@ зависит именно от типа кассовых чеков (и от многих других факторов). Об этом — далее.
Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов
Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого - регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) - огромный по объему и очень сложный по структуре. Предназначен он скорее для технических специалистов, отвечающих за настройку и обеспечение работоспособности онлайн-касс, чем для рядовых пользователей ККТ. Вместе с тем, полезно будет ознакомиться с ключевыми принципами прочтения и применения тех правил, которые определены в форматах фискальных документов.
Если перед нами стоит задача - определить, какие реквизиты должны быть на кассовом чеке нашего предприятия, то нам понадобится иметь под рукой:
1. Таблицу 3 в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@ .
| Номер пункта | Номер версии ФФД | Значения атрибута «Обяз.» |
| Примечание: пункт 1 таблицы 3 приложения N 2 утрачивает силу с 1 января 2019 года. | ||
| 1 | 1.0 | 1 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2 — реквизит должен быть в составе ФД в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами; 4, 6 — реквизит рекомендуется включать в состав ФД в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами; 7 — реквизит может не включаться в состав ФД. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами |
| 2 | 1.05 | 1, 3 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2, 4 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях; 6 — реквизит рекомендуется включать в состав ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании. В случае включения реквизита в состав ФД его формат должен соответствовать формату, предусмотренному настоящими Форматами; |
| 3 | 1.1 | 1, 3, 5 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2, 4, 6 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях; 7 — реквизит может не включаться в состав ФД. В случае включения реквизита в состав ФД его формат должен соответствовать формату, предусмотренному настоящими форматами |
Правила, отраженные в таблице 3, действуют в «привязке» к конкретной версии ФФД. Всего таких версий установлено 3, и в каждой из них правила применения атрибута «Обяз.» могут быть очень разными.
Так, если онлайн-касса настроена на формирование чеков по ФФД 1.0 (данный формат применяется до конца 2018 года), то зависимости будут следующими:
- если атрибут «Обяз.» по ФФД равен 1, то реквизит обязательно включать в кассовый чек;
- если атрибут равен 2 - включать только в случаях, отраженных в примечаниях к соответствующему реквизиту;
- если атрибут равен 3 или 5 - включать рекомендуется;
- если атрибут равен 4 или 6 - включать рекомендуется в случаях, отраженных в примечаниях;
- если атрибут равен 7 - можно не включать реквизит в чек.
Для сравнения, в случае с применением ФФД 1.05 (формат пока не имеет ограничений по сроку применения) правила будут следующими:
- если атрибут равен 1 или 3 - реквизит обязательно включать в чек;
- если атрибут равен 2 или 4 - реквизит нужно включать, если это предусмотрено в примечаниях;
- если атрибут равен 5 - реквизит рекомендуется включать в чек;
- если атрибут равен 6 - реквизит рекомендуется включать в чек, если это предусмотрено в примечаниях;
- если атрибут равен 7 - реквизит можно не включать в чек.
2. Таблицу 19 приложения № 2 .
| Наименование реквизита | Тег | Обяз. | Форм. | Повт. | Хран. | ФП | N прим. |
| наименование документа | 1000 | 1 | П | Нет | — | — | — |
| код формы ФД | — | 1 | Э | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер версии ФФД | 1209 | 3 | Э | Нет | 30д | 4 | — |
| наименование пользователя | 1048 | П-1, Э-7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| ИНН пользователя | 1018 | П-1, Э-7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| покупатель (клиент) | 1227 | 7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 19 |
| ИНН покупателя (клиента) | 1228 | 6 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 19 |
| номер чека за смену | 1042 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| дата, время | 1012 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер смены | 1038 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| признак расчета | 1054 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 13, 17 |
| применяемая система налогообложения | 1055 | П-7, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| кассир | 1021 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 3, 18 |
| ИНН кассира | 1203 | 7 | Э | Нет | 30д | 4 | 18 |
| регистрационный номер ККТ | 1037 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| номер автомата | 1036 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 4, 10 |
| адрес расчетов | 1009 | П-1, Э-2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| место расчетов | 1187 | П-3, Э-4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| телефон или электронный адрес покупателя | 1008 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 7, 9, 20 |
| предмет расчета | 1059 | 1 | ПЭ | Да | См. таблицу 20 | См. таблицу 20 | 15 |
| сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 1020 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 5, 17 |
| сумма по чеку (БСО) наличными | 1031 | П-2, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) электронными | 1081 | П-2, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) | 1215 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) | 1216 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением | 1217 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма НДС чека по ставке 18% | 1102 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по ставке 10% | 1103 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 1104 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма расчета по чеку без НДС | 1105 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 1106 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 1107 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| признак ККТ для расчетов только в Интернет | 1108 | 6 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 8 |
| адрес электронной почты отправителя чека | 1117 | 4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 7, 9, 10, 20 |
| признак агента | 1057 | 4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон оператора перевода | 1075 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| операция платежного агента | 1044 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон платежного агента | 1073 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| телефон оператора по приему платежей | 1074 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| наименование оператора перевода | 1026 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| адрес оператора перевода | 1005 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| ИНН оператора перевода | 1016 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон поставщика | 1171 | 4 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| адрес сайта ФНС | 1060 | П-2, Э-4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| дополнительный реквизит чека (БСО) | 1192 | 7 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 11, 16, 17 |
| дополнительный реквизит пользователя | 1084 | 7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 12 |
| номер ФД | 1040 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер ФН | 1041 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| ФПД (1) | 1077 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 4, 5 | — |
| ФПС (4) | — | 1 | Э | Нет | 30д | — | |
| ФПА (5) | — | 6 | Э | Нет | 5л | — | 17 |
| QR-код | 1196 | 1 | П | Нет | — | — | 14 |
Таблица 19 содержит полный теоретический перечень реквизитов кассового чека (столбец «Наименование реквизита»). Из них нужно выбрать те, которые должны фиксироваться в чеке обязательно. В этих целях в таблице приведены конкретные значения атрибута «Обяз.» применительно, собственно, к реквизитам кассового чека.
В таблице также есть примечательный столбец «Форм.», в котором отражается конкретный формат чека - печатный (показывается буквой П) и электронный (показывается буквой Э), в отношении которого применяются правила отображения реквизита. Если в столбце «Форм.» указано сочетание ПЭ, то это означает, что правила применяются к обоим типам чеков одновременно.
При этом, в некоторых случаях буквы, обозначающие тип чека, включаются и в столбец «Обяз.» и показывают обязательность применения реквизита только по определенному типу чека - печатному или электронному.
С 1 июля 2019 года при расчетах между организациями и (или) ИП, оплата по которым производилась наличными или по карте, должен формироваться кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228). Подробнее об этом читайте в .
Остальные столбцы Таблицы 19 нам, в принципе, не интересны - они уже для технических специалистов.
Имея в распоряжение Таблицы 3 и 19 приложения № 2, мы можем легко определить - обязательно ли включать тот или иной реквизит в кассовый чек - бумажный или электронный, на нашем предприятии.
Например, нас интересует - обязательно ли включение в кассовый чек ИНН кассира (он включен в перечень теоретических реквизитов по столбцу «Наименование реквизита» в Таблице 19). Что делать?
Прежде всего, нам нужно узнать, какой ФФД использует онлайн-касса. Спросить об этом лучше как раз у технических специалистов - обычно решение вопроса занимает минуты. Условимся, что наши кассы работают на ФФД 1.05.
Далее смотрим значение атрибута по столбцу «Обяз.» напротив реквизита «ИНН кассира» в таблице 19. Мы видим, что он имеет значение 7 - и это значит (в соответствии с таблицей 3 - если говорить о ФФД 1.05), что указание соответствующего реквизита в чеке необязательно, но возможно по желанию владельца онлайн-кассы.
Кроме того, в таблице 19 мы смотрим соседний столбец «Форм.» и видим там букву Э, и это значит, что правила установлены только для электронного чека. В состав печатного чека реквизит «ИНН кассира» включать не нужно.
Возьмем какой-нибудь «очевидный» реквизит - пусть это будет «Сумма расчета». Атрибут «Обяз.» по этому реквизиту имеет значение 1, значит реквизит обязателен по ФФД 1.05. В столбце «Форм.» указано ПЭ, и это означает, что правило установлено и для печатных и для электронных чеков.
В Таблице 19 есть примечательный реквизит «Дополнительный реквизит чека». Атрибут «Обяз.» по нему имеет значение 7 (то есть, можно применять или не применять на усмотрение пользователя), правило применимо как к печатному, так и к электронному чеку. Данный реквизит официально дает пользователю онлайн-кассы возможность включить в состав чека те или иные дополнительные сведения.
Ими могут быть, к примеру:
- адрес сайта магазина;
- рекламное сообщение;
- персональное приветствие покупателю.
Маленький нюанс : максимальная длина реквизита, о котором идет речь, в соответствии с форматами составляет 16 знаков. Если для требуемого сообщения нужно больше места, то магазину имеет смысл разместить на кассовом чеке информацию «вне реквизитов» — то есть, просто напечатав ее на свободном месте. Это возможно исходя из нормы, которая содержится в пункте 7 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ. Там сказано, что чек может быть дополнен иными, не предусмотренными федеральным законом реквизитами, с учетом специфики сферы деятельности торгового предприятия.
Сведения «вне реквизитов» могут быть, в принципе, любыми. Это может быть необязательно текст - вполне возможно размещение, к примеру, логотипа магазина или более детализированных сведений о рекламной акции. Важно при этом, чтобы «обязательные» реквизиты были хорошо видны на чеке.
Важно не путать понятие «Дополнительный реквизит» в контексте Таблицы 19 (и пункта 7 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ) и термин «Дополнительные реквизиты фискальных документов», приведенный в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-20/229@. В данном случае речь идет об обязательных реквизитах тех фискальных документов, которые формируются на онлайн-кассе наряду с обычными кассовыми чеками - например, это могут быть чеки коррекции, отчеты об открытии и закрытии смены.
К слову, установленные для таких документов требования по ФФД также важно соблюдать. Перечни реквизитов для конкретных типов ФФД также могут быть определены «табличным способом» (например, реквизиты по чеку коррекции приведены в Таблице 30 приложения № 2 к приказу) - по аналогии с правилами, рассмотренными нами выше в отношении определения перечня реквизитов по обычному чеку.
В предусмотренных законом случаях предприятие вправе применять реквизиты в сокращенном перечне - ознакомимся с такими случаями подробнее.
Кто применяет сокращенный перечень реквизитов
В пункте 2 статьи 4.1 закона содержится примечательная норма - о том, что реквизиты, предусмотренные абзацами 16-18 пункта 1, могут не отражаться на чеках в случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 закона (то есть, предприятиями, осуществляющими продажу в отдаленных от сетей связи местностях и применяющими онлайн-кассу в режиме без передачи данных).
Данное правило вполне логично, поскольку в абзацах 16-18 отражаются:
- адрес сайта хозяйствующего субъекта;
- e-mail покупателя, который он сообщил продавцу для получения электронного чека
- e-mail хозяйствующего субъекта.
Очевидно, в случае применения онлайн-кассы в режиме без передачи данных задействование указанных реквизитов не имеет смысла.
В пункте 17 статьи 7 Закона № 290-ФЗ сказано, что хозяйствующие субъекты на спецрежимах - УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, вправе до 1 февраля 2021 года не включать в кассовый чек реквизит, указанный в абзаце 9 пункта 1 статьи 4.7 закона. По данному реквизиту отражаются наименование и количество товаров , оплачиваемых на кассе.
В приказе ММВ-7-20/229@ реквизиту по абзацу 9 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, в целом соответствует реквизит «Предмет расчета». Его отличительная особенность в том, что он, фактически, представляет собой комбинацию из более чем десятка разных реквизитов. Их перечень приведен в Таблице 20 приложения № 2 к приказу. То, какие именно «подреквизиты» в соответствии с данной таблицей применять - определяем знакомым нам способом, читая столбцы «Обяз.» и «Форм.» напротив каждого из них.
Так, стоимости каждого товара соответствует подреквизит «Цена за единицу предмета», количеству товаров - подреквизит «Количество предмет расчета» в Таблице 20. Значение атрибута «Обяз.» по каждому из них - 2. Это значит (при применении любой версии ФФД), что реквизит применяется, только если это отражено в примечаниях к нему.
Примечания по указанным подреквизитам приведены чуть ниже Таблицы 20. Там, фактически, продублирована норма по Закону № 290-ФЗ о том, что предприятия на спецрежимах вправе не указывать реквизит до 01.02.2021 года.
Таким образом, право для «спецрежимников» не указывать в чеке перечень товаров установлено сразу в двух нормативных актах.
Видео — обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара в 2018 году при торговле пивом магазину ИП на ЕНВД:
Ошибка в чеке при работе по онлайн-ККТ. Исправление ошибки до и после окончания смены.
Вопрос: по онлайн - кассе пробили оплату от покупателя, кассир ошибся и пробил сумму в несколько раз больше чем получил. чек коррекции в организации не используется, какие документы нужно в таком случ? в нашей ситуации нам нужно выдать денежные средства, проведение операции по онлайн - кассе, это первый шаг, а что приложить к РКО в кассовой книге
Ответ:
Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.
Обоснование
Какие документы оформлять при работе с ККТ
Чек не пробили вовремя или пробили с ошибкой
Кассир может не сформировать чек при расчете или ошибиться в сумме. В первом случае нужен чек коррекции , во втором – чек с признаком «возврат прихода» .
Ситуация: что делать, если кассир-операционист пробил кассовый чек с ошибкой в сумме платежа
Все зависит от того, когда обнаружили ошибку.
Если ошибку нашли до окончания смены, пробивайте чек с признаком «возврат прихода» и формируйте чек правильно. В дополнительном реквизите указывайте фискальный признак документа (ФПД) неправильного чека.
Если ошибку выявили после окончания смены, оприходуйте в кассу денег ровно столько, сколько на самом деле. Получается меньше, чем пробито по кассе. Потребуйте объяснений у кассира-операциониста.
Затем кассир-операционист пишет объяснительную записку с изложением сути своих ошибочных действий с приложением копий ошибочного чека.
Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.*
Отвечает Владислав Волков,
Помимо онлайн-регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС вы можете лично обратиться в любую налоговую на территории страны и зарегистрировать ККТ на месте, а также зарегистрировать кассу из личного кабинета оператора фискальных данных. Но в этой статье мы рассмотрим именно регистрацию онлайн-кассы на портале nalog.ru.
Прежде чем приступить к регистрации онлайн-кассы, убедитесь, что вы:
- выбрали ОФД и заключили с ним договор
2. ФНС проверяет данные заявления, используя ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также реестры ККТ и ФН.
3. Если проверка проходит успешно, то ККТ присваивается регистрационный номер.
4. Проводится фискализация техники, то есть в ККТ вводятся данные: регистрационный номер, выданный налоговой, данные ОФД и пользователя ККТ. Это может сделать как сам владелец кассы, так и внешняя организация, специализирующаяся на этой деятельности.
В первый раз лучше доверить регистрацию специальной организации, так как есть риски допустить ошибку. А ошибка может привести к тому, что придется менять фискальный накопитель .
5. Параметры фискализации (ФП или ФПД) передаются через сайт ФНС или на сайте ОФД.
6. Осуществляется проверка ФП для определения корректности работы фискального накопителя.
7. Выдается карточки регистрации ККТ с подписью ФНС в электронном виде.
Регистрация онлайн-кассы: пошаговая инструкция
Шаг 1 — подача заявления на сайте ФНС
Чтобы зарегистрировать кассу, вам нужно зайти в личный кабинет на сайте www.nalog.ru и выбрать раздел «Учет контрольно-кассовой техники» . Вы попадете на страницу, в которой есть кнопка «Зарегистрировать ККТ» . При нажатии на эту кнопку появляется окошко «Заполнить параметры заявления вручную».
Выберите модель ККТ, укажите адрес места установки ККТ, наименование места установки (наименование торговой точки, где она стоит). Адрес места установки должен быть выбран из справочника ФИАС .
Будьте готовы к тому, что в справочнике ФИАС есть не все адреса. Поэтому, прежде чем приступить к регистрации ККТ, зайдите на сайт ФИАС и проверьте, есть ли адрес вашей торговой точки в справочнике. Если есть хотя бы улица, на которой расположена торговая точка, то вы сможете зарегистрировать ККТ без проблем. Если улицы и адреса нет, то с онлайн-регистрацией может возникнуть проблема.
Что делать, если улицы и адреса нет в справочнике ФИАС?
Илья Корионов советует собрать все правоустанавливающие документы на эту торговую точку, обратиться в администрацию района, на территории которой находится точка, и подать заявление о включении помещения в адресный справочник ФИАС.
Далее вам нужно заполнить параметры ККТ — указать заводской номер фискального накопителя и серийный номер кассы. Все серийные номера ККТ и серийные номера фискального накопителя есть в базе ФНС. При указании номера сразу же запускается автоматическая проверка на наличие номера в базе. Также автоматически проверяется, не зарегистрирован ли этот номер за кем-либо другим.
Шаг 2 — введение особых параметров применения ККТ
Если проверка пройдет успешно, вы перейдете на следующий этап регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС. Перед вами появится окошко, в котором нужно выбрать особые параметры применения ККТ .
Среди различных параметров есть такой, как «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Это означает, что ваша торговая точка или место осуществления деятельности, где вы применяете ККТ, находится на территории, отдаленной от сетей связи. Перечень таких территорий утверждается региональным законодательством либо приказом регионального правительства (на сайте региональной администрации вы можете найти документ, в котором перечислены такие территории). Если ваша касса будет находиться на такой территории, то вы можете поставить галочку, указав параметр «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Будьте внимательны: если вы изначально не поставите галочку, то потом уже указать этот параметр не получится.
Шаг 3 — выбор ОФД из списка
После указания особых параметров применения ККТ необходимо выбрать оператора фискальных данных . Он выбирается из списка, поэтому вам заранее, еще до регистрации онлайн-кассы в налоговой, надо заключить с ним договор.
Шаг 4 — введение регистрационного номера ККТ и ИНН в саму ККТ
После выбора оператора нажмите кнопку «Подписать и отправить» . В этот момент вы отправляете анкету на проверку ФНС. Если она пройдет успешно, то на сайте появится окошко с регистрационным номером ККТ, который нужно будет вместе с ИНН ввести в саму ККТ . Это делается в режиме администрирования или в сервисном режиме, в зависимости от модели ККТ. При внесении цифр будьте особенно внимательными!
Если при введении регистрационного номера и ИНН вы ошибетесь хотя бы в одной цифре, то фискальный накопитель «станет недействительным», то есть его можно выбросить.
Шаг 5 — заполнение «Отчета о регистрации ККТ…», распечатка чека
После того как вы введете параметры регистрации в ККТ, она распечатает чек. В нем будут указаны параметры фискализации (ФП или ФПД) - 10 цифр. Параметры фискализации в виде 10 цифр нужно ввести на сайте ФНС в окошко «Отчет о регистрации ККТ…» — в строку «Фискальный признак».
Помимо этого, в этом же окошке, необходимо указать номер и дату фискального документа в строке «Дата, время получения фискального признака» (эту информацию вы берете из чека).
Также указывается номер фискального документа — это порядковый номер чека.
После заполнения всех строк нажмите кнопку «Подписать и отправить» .
Шаг 6 — получение карточки регистрации
Если фискализация прошла успешно, то вы получите карточку регистрации, подписанную усиленной квалифицированной подписью ФНС . Наличия карточки в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС достаточно для того, чтобы начать работать с ККТ.
Илья Корионов акцентирует внимание на следующий момент: до получения карточки регистрации есть техническая возможность пробивать чеки, но делать это ни в коем случае нельзя! Если по какой-то причине регистрация у вас не пройдет, а на кассе возникнет фискальный документ, не переданный ОФД (до регистрации это невозможно будет сделать!), то по истечении 30 дней касса будет заблокирована.
Шаг 7 — введение параметров регистрации в личный кабинет ОФД
После получения карточки регистрации нужно указать параметры регистрации в личном кабинете ОФД . После этой операции вы можете начинать работать.
Наиболее частые ошибки в регистрации онлайн-кассы
— Расхождение регистрационных данных и реальных настроек кассы
Такая ошибка возникает при указании регистрационных данных на сайте ФНС и в самой кассе. Между собой эти данные технически никак не синхронизируются, поэтому вам нужно самостоятельно проверить, что данные, указанные на сайте www.nalog.ru , соответствуют тому, что вы указали в кассе. Если адрес места установки в кассе не соответствует тому, что есть на сайте, касса работать будет, но вы нарушите порядок применения ККТ.
— Неверный ввод регистрационного номера
Здесь ошибка недопустима, так как она приводит к тому, что фискальный накопитель выходит из строя.
— Неправильное указание ОФД
Ошибка нередко возникает, когда ОФД меняют: на сайте ФНС меняют, а в самой кассе — нет, или наоборот. В этом случае касса будет работать, но порядок применения ККТ будет нарушен.
— Частая перерегистрация кассы (смена фискального накопителя).
Как должен выглядеть чек ККТ?
Отметим, что переход на более свежую версию ФФД может сделать только специалист, обслуживающий онлайн-ККТ. А простой пользователь вряд ли сможет с этим справиться самостоятельно.
Некоторые аббревиатуры в чеке ККТ не так легко расшифровать. Поговорим о них отдельно.
ЗН ККТ в чеке: что это
ЗН - это заводской номер модели ККТ. Он указывается в заявлении при регистрации контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ , далее - Закона N 54-ФЗ). Также после заключения договора с оператором фискальных данных последний уведомляет об этом уполномоченный орган и указывает в числе других сведений ЗН каждого экземпляра модели ККТ (п. 3 ст. 4.6 Закона N 54-ФЗ).
Но ЗН ККТ не является обязательным реквизитом. Поэтому обычно в чеке ЗН ККТ не пробивается.
Номер ФД, ФПД и РН ККТ в чеке: что это
Номер ФД - это порядковый номер фискального документа. Причем отсчитывается он с момента формирования отчета о регистрации ККТ (таблица 4 к Приказу). Поэтому номер ФД всегда больше обычного номера чека (зачастую значительно), который определяется за смену.
ФПД расшифровывается как фискальный признак документа. Это номер, который генерируется фискальным накопителем ККТ и передается оператору фискальных данных. Налоговики с помощью ФПД проверяют достоверность фискальных данных в документе. И он же нужен, чтобы проверить впоследствии, вносились ли в чек корректировки.
Регистрационный номер ККТ (РН ККТ) - это номер, который налоговики присваивают конкретному экземпляру ККТ при его регистрации (п. 3 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). В отличие от заводского номера модели ККТ регистрационный номер ККТ является одним из обязательных реквизитов в чеке (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Что должно быть указано в чеке ККТ
Рассмотрим содержание чека на примере. ООО «Калейдоскоп» (ИНН 7718020166, электронная почта [email protected]), работающее на ОСН, установило 3 дня назад онлайн-ККТ:
- регистрационный номер - 0001434817063456;
- заводской номер экземпляра ФН (фискального накопителя) - 8712000109016432.
ККТ работает в режиме передачи фискальных данных в электронном виде в налоговый орган через ОФД.
Кассир Михайлова Екатерина Сергеевна открывает смену ежедневно. 16 августа 2018 года в 11-26 утра она продала клиенту - физическому лицу очки солнцезащитные марки Heritage OSE 1108 за 9990 руб. по адресу: 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47. Товар оплачен наличными. При продаже сформирован 6-й кассовой чек с номером фискального документа 261 на бумажном носителе и передан клиенту.
Тогда чек в бумажном варианте будет содержать такие реквизиты (последовательность строк в чеке может быть иной).
| ООО «Калейдоскоп» | ИНН 7718020166 |
|---|---|
| 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47 | 16.08.2018 11-26 |
| Электронный адрес: |
С 1 июля 2019 года большинство торгующих организаций и ИП должны будут использовать при расчетах с покупателями только ту кассовую технику, которая формирует чеки в электронном виде и может отправлять данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы выяснили для вас, как выглядит чек онлайн-кассы, что из себя представляет его электронная и бумажная версия, какие реквизиты и данные обязательно должен увидеть покупатель.
2017 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей. С 1 июля этого года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), в который внесены соответствующие изменения Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, они должны будут применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы. Кроме дополнительных затрат и необходимости заключить договор с оператором передачи данных, требования об "умных кассах" привели к изменениям в фискальном документе, который формирует ККТ. Реквизиты чека онлайн-кассы отличаются от тех, которые были предусмотрены для документов старого образца. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Требования к чеку онлайн-кассы
Для начала разберемся, как выглядит алгоритм действий кассира и работы ККТ по новым правилам:
- покупатель передает кассиру деньги или платежную карту;
- онлайн-касса формирует чек с необходимыми реквизитами;
- распечатывается бумажная версия чека;
- данные об операции и чеке записываются в фискальный накопитель;
- чек заверяется фискальными данными;
- происходит обработка чека фискальным накопителем и передача его оператору фискальных данных (ОФД);
- ОФД отправляет фискальному накопителю сигнал о получении чека;
- ОФД обрабатывает полученную информацию и отправляет её в налоговую службу;
- по желанию покупателя, кассир отправляет электронный чек на мобильное устройство или электронную почту.
Из этого алгоритма видно, что один документ формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. При этом они должны нести одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации, а также к электронному формату фискального документа утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ . По сути налоговики дополнили ранее существующие требования к бумажному чеку новыми.
Что должно быть в чеке онлайн-кассы, чего не было в старом бумажном варианте? Основное отличие это QR-код, благодаря которому любой потребитель, совершивший расчет наличными или пластиковой картой, при желании сможет легко проверить легальность своей покупки. Для этого необходимо установить на свой смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно лишь поднести QR-код, расположенный в центре документа к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране должна отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.
Кроме того, налоговики дополнили фискальный документ следующими обязательными данными:
- номер фискального документа;
- фискальный признак документа;
- номер смены;
- порядковый номер документа за смену;
- вид налогообложения торгующей организации.
В результате, образец чека в онлайн кассах будет выглядеть примерно одинаково. Если покупатель сообщит кассиру информацию о том, куда ему необходимо направить электронный вариант, об этом также должна стоять отметка. Отдельно рассмотрим такой реквизит, как "фискальный признак документа". Его формирует фискальный накопитель. Это цифровой код, который определяет характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.
Кроме того, любой документ обязательно должен иметь признак совершенной операции. Это может быть покупка, возврат или коррекция. Просто отменить уже совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и ОФД, кассир не может. Он обязательно должен совершать возврат покупки и пробивать чек коррекции. Каждый документ по этим операциям будет иметь свои уникальные признаки и будет передан в налоговые органы.
Образец чека онлайн-кассы
Бумажный вариант документа, распечатанный ККТ нового поколения должен выглядеть следующим образом:
Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ
Очень важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них этот кассовый документ будет считаться недействительным. Для наглядности большинство из них приведено на образце, но лучше внимательно изучить их полный список:
- наименование торгового объекта (магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.);
- название самого документа - «кассовый чек»;
- признак расчета (приход, возврат)
- номенклатура проданного товара.
- количество проданного товара.
- цена за единицу товара.
- стоимость купленного товара одной номенклатуры;
- ставка НДС (18%, 10% или 0%);
- выделенная сумма НДС;
- итоговая сумма расчета по чеку.
- форма расчета - наличными с суммой.
- форма расчета - банковской картой с суммой.
- данные о системе налогообложения продавца.
- общая сумма НДС по чеку
- должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет;
- номер смены;
- ИНН организации, которая выдала чек;
- ЗН - заводской номер ККМ;
- наименование организации-продавца;
- адрес осуществления расчета.
- адрес сайта для проверки чека
- порядковый номер чека.
- дата и время выдачи чека.
- регистрационный номер ККТ.
- заводской номер фискального накопителя.
- номер фискального чека.
- фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Очевидно, что обязательных реквизитов много и ознакомление с их полным списком отбрасывает такие вопросы, как "можно ли не выделять в чеке НДС". Однако, на некоторых моментах детализации этого документа, все же необходимо остановится подробнее. В частности, разъяснить такой вопрос, как обязанность указывать в кассовом документе все товары, приобретенные покупателем. К сожалению для многих организаций и ИП, номенклатура товаров в чеке является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово "товар" или наименование товарной группы. Каждая покупка должна быть отражена отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомится поближе с товарными группами, например с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.
Но для некоторых категорий продавцов необходимость детализации номенклатуры товара возникнет только с 1 февраля 2021 года, об этом, в частности, сказано в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К таким счастливчикам, например, относятся индивидуальные предприниматели, применяющие льготные режимы налогообложения (ПСН, ЕНВД), а также упрощенную систему налогообложения. Правда, если такие ИП продают подакцизные товары, то позаботиться о детальном указании всех товаров из покупки им придется уже сейчас.
Ответственность за неправильные реквизиты
Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то такой чек может быть признан недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ . Виновные должностные лица могут заплатить штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Наверное, правильно настроить реквизиты чека все же будет дешевле.
